+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой приволжский округ

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного неудержанного или неперечисленного налога. Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 289 Обстоятельства, смягчающие наказание Ч 1 совершение впервые преступления небольшой тяжести, н

An error occurred.

За недоплату налога организацию могут оштрафовать по ст. Но если же организация сама обнаружит ошибку, то может избежать ответственности. Так при подаче уточненной декларации с организации не будет взыскан штраф, если декларация сдана:.

Если налогоплательщик подал налоговую декларацию прежде, чем уплатил соответствующую сумму налога и пеней либо когда уплатил только налог, но не соответствующую ему сумму пеней, то в подобной ситуации налоговые органы привлекут налогоплательщика к налоговой ответственности в виду невыполнения требований п. Поэтому сначала уплатите необходимую сумму налога, причитающуюся к уплате по декларации и соответствующую ей сумму пеней, а уже потом представить в налоговый орган декларацию.

Однако здесь возникает вот какой вопрос: что если налогоплательщик уплатил сумму налога по уточненной декларации, а про пени забыл? Правомерен ли штраф в таком случае?

Единого мнения по этому вопросу нет. Так одни специалисты считают, что штрафные санкции правомерны, другие — что штраф может быть наложен только за неуплату сумм налога, а не пеней. Нет единого мнения по этому вопросу и в арбитражной практике. Например, ст. Однако НК РФ не предусматривает ответственности за такое деяние. Но существует и другое мнение арбитражного суда, например НК РФ предусмотрена возможность освобождения налогоплательщика, совершившего указанное в этой статье НК РФ нарушение, от ответственности, если он самостоятельно выявит допущенное нарушение, произведет перерасчет подлежавшей уплате за конкретный налоговый отчетный период суммы налога, исчислит пени за просрочку уплаты доначисленной в результате выявленной ошибки суммы налога, уплатит доначисленные суммы налога и пеней в бюджет, а после этого внесет исправления в ранее представленную декларацию путем подачи дополнительной уточненной декларации.

Только при исполнении всех перечисленных условий в совокупности налогоплательщик может быть освобожден от ответственности за недоплату налога по первоначально поданной декларации.

Несоблюдение одного из условий является основанием для взыскания штрафа в размере 20 процентов от суммы налога, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок по первоначально поданной декларации из-за неправильного отражения в ней сведений, связанных с исчислением налога Постановление ФАС Северо-Западного округа от Таким образом, в случае если налогоплательщик не уплатил пеню, возможно не угадать решение суда. В то же время необходимо обратить внимание, что независимо от применения к налогоплательщику налоговых санкций налоговый орган вправе взыскать соответствующую сумму пеней в бесспорном порядке в соответствии с п.

Если же налогоплательщик сдал налоговую декларацию несвоевременно, то на него будет наложен штраф в соответствии со ст. Если декларация не представлена в налоговый орган в течение более дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации, то это повлечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со го дня п.

На практике вызывает сложности вопрос: какой штраф должна заплатить фирма или предприниматель, если сумма налога по декларации равна нулю? Ведь согласно ст. Налоговые органы в свою очередь считают, что поскольку в п. Если же вы сдали декларацию позже, то штраф с вас вообще не берется, поскольку в п. Кроме того, по некоторым налогам в течение года сдаете не декларацию, а расчет авансовых платежей, например по ЕСН. Расчет авансовых платежей по нему налоговой декларацией не считается.

За просрочку подачи налоговики могут оштрафовать, но не по ст. К административной ответственности в области налогов и сборов привлекаются следующие должностные лица: руководители, главные бухгалтеры и другие работники организаций, наделенные организационно-распорядительными или административно-хозяйственными функциями.

При этом в перечень их должностных обязанностей должны входить функции, выполнение которых непосредственным образом связано с исчислением и уплатой в бюджет налогов и сборов. В соответствии со ст. В случае, если требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела либо данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело об административном правонарушении, протокол об административном правонарушении составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения.

Протокол подписывают должностные лица, в отношении которого возбуждено дело, и должностные лица налогового органа. При несогласии с содержанием протокола налогоплательщик имеет право его не подписывать. Копия протокола вручается налогоплательщику под расписку. Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении подается судье, в орган, должностному лицу, которыми вынесено постановление по делу, в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления ст.

По результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений:. Пункт 3 ст. Так, в частности, определено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей гл. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций.

Постановление ФАС Центрального округа от Арбитражная практика показывает, что смягчающими признаются, как правило, следующие обстоятельства:. Возможностью избежать ответственности, предусмотренной п. Так, согласно п. При этом зачесть переплату можно только по соответствующему уровню бюджетной системы.

Налоговые органы могут оштрафовать организацию, которая допустила ошибку в налоговой декларации, за одно из следующих нарушений:. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если они повлекли за собой занижение налоговой базы п. Грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения считаются:.

За неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога ст. Организация, нарушившая сроки уплаты налога, должна самостоятельно рассчитать и уплатить пени в бюджет ст. Пени начисляются за каждый календарный день прострочки.

Отсчет ведется со следующего дня после установленного срока уплаты. Пени не начисляются только в том случае, если по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика по расчетному счету, либо наложен арест на имущество организации.

Расчет пени ведется в процентах от неуплаченной суммы налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, которая действует в период просрочки. Если в течение срока пока за организацией числиться задолженность по недоплаченному налогу ставка рефинансирования меняется, то расчет пеней должен вестись за каждый период времени, в котором ставки рефинансирования была постоянной.

Затем полученные суммы пеней за периоды времени необходимо сложить. Обращаю ваше внимание, что день погашения недоимки по налогу включается в тот период, за который начисляются пени. Для удобства ниже приведены размеры ставки рефинансирования учетной ставки Банка России на период с года по год:. Налог был перечислен лишь 15 мая, в то время как срок уплаты налога на прибыль согласно НК РФ — 28 марта года. За несвоевременное исполнение налоговых обязательств с 29 марта года по 15 мая года были начислены пени:.

Если же организация не погасила недоимку по налогу в течение 60 дней с момента ее образования, то налоговые органы направляют в адрес налогоплательщика уведомление, в котором указывается сумма недоимки и пеней, а также срок, в течение которого организация должна погасить задолженность.

Если в срок, указанный в уведомлении налогоплательщик так не погасит свою задолженность, налоговые органы выставляют инкассовое поручение. На основании инкассового поручения банк спишет с расчетного счета организации сумму, указанную в платежном документе п. Если вы задержали подачу декларации на незначительный срок или, несмотря на просрочку, сам налог вы заплатили вовремя, обратите на это внимание суда.

Помните, что вы должны вести учет, даже если ваша фирма приостановила работу. Обратите внимание что нарушения, предусмотренные п. И в том и другом случае идет речь о занижении налоговой базы. Из практики, налоговики часто взыскивали с налогоплательщиков два штрафа:. N 6-О. Теперь два штрафа налагать нельзя. Если вы занизили налоговую базу и не уплатили налог из-за грубого нарушения правил учета, вас оштрафуют по п.

Если вы занизили налоговую базу и не уплатили налог по другой причине, на вас будет наложен штраф по ст. Такой порядок дает вам возможность снизить размер штрафа, если вы действительно занизили налоговую базу и санкций уже не избежать. При этом, вы можете изменить квалификацию нарушения, которое вы совершили, подав встречный иск в суд.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда из-за ошибки в расчете налоговой базы организация переплатила налог. Налоговым кодексом РФ требование о сдаче при переплате уточненной декларации не установлено. Изменения в лицевой карточке организации не являются доказательством того, что налоговый орган осуществил зачет по налогам, о котором просит в своем заявлении налогоплательщик, поскольку о проведении зачета должно быть в обязательном порядке вынесено решение Постановление ФАС ВСО от При этом, если через месяц после подачи заявления налоговые органы не возвратят сумму переплаты, на эту величину начисляются проценты за каждый день нарушения срока п.

Начисление процентов за несвоевременный возврат налога носит обеспечительный характер и гарантирует защиту прав налогоплательщика, а отсутствие в абз. У вас могут возникнуть ситуации, когда при составлении платежного поручения вами были неверно указаны коды бюджетной классификации. Исходя из смысла ст. Неправильное указание кода бюджетной классификации при перечислении налога влечет только несвоевременность поступления данного налога в бюджет, следовательно, является основанием для доначисления пени.

Однако оснований для привлечения к ответственности по п. Дополнительные налоговые декларации, представляемые в налоговый орган, необходимо сопроводить письмом. Пример сопроводительного письма ожжет быть следующего содержания:. Дополнительные расчеты по налогу всем налогам, исчисленным неверно в результате ошибки представляются за каждый отчетный период, в котором были допущены искажения отчетности, в налоговую инспекцию в любой день обнаружения ошибки.

II Порядок исправления ошибок 4. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению. Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в. Ошибки, встречающиеся при ведении управленческого учета Организация управленческого учета является внутренним делом самой организации.

В отличие от финансового учета, ведение управленческого учета не является обязательным для организации. Система управленческого. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций с основными средствами и нематериальными активами При проверке правильности ведения учета основных средств часто встречаются такие нарушения, как не на все принятые основные средства.

Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по учету товарно-материальных ценностей ТМЦ и готовой продукции Очень часто встречаются ошибки, когда оприходование и списание материалов производится с нарушением установленных. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов При проверке правильности ведения кассовых операций следует руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации,.

Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по отражению хозяйственных операций по учету финансовых вложений При проверке правильности отражения операций по учету финансовых вложений рекомендуется проверить производится ли. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по учету расчетов с персоналом по оплате труда и по прочим операциям Типичными ошибками при проверке правильности учета операций по учету расчетов с работниками по оплате труда является то,.

Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по учету расчетов с подотчетными лицами Нарушения авансовой дисциплины чаще всего проявляются в отсутствии приказа о назначении подотчетных лиц и установлении сроков представления отчетов. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по учету затрат Законодательство РФ предъявляет к документальному оформлению затрат определенные требования.

Первое, сделки между юридическими лицами согласно ст. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по учету уставного капитала и расчетов с учредителями Цель проверки уставного капитала и расчетов с учредителями заключается в подтверждении законных оснований деятельности экономического.

Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой приволжский округ

Нужно помнить, что признание не указанных в п. При этом мы условно разделили их на три вида. Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством. Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений.

Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой приволжский округ арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационными жалобами. .. наложенных на ФГУП «ГУССТ Приволжского Федерального округа при.

6.3. Последствия исправления ошибок в налоговых декларациях: штрафы и пени

Автор: Екатерина Шестакова 3 октября Но штрафа можно избежать, поскольку, если организация сама обнаружит ошибку, то может не нести за нее ответственности. К примеру, при подаче уточненной декларации с организации не будет взыскан штраф, если декларация сдана: — до того, как наступил последний срок сдачи декларации, в которой была ошибка п. В случае, если налогоплательщик подал налоговую декларацию прежде, чем уплатил соответствующую сумму налога и пеней либо когда уплатил только налог, но не соответствующую ему сумму пеней, налоговые органы привлекут налогоплательщика к налоговой ответственности в виду невыполнения требований п. Поэтому сначала необходимо уплатить сумму налога, причитающуюся к уплате по декларации и соответствующую ей сумму пеней, а только затем представить в налоговый орган декларацию. Но в данной ситуации могут возникнуть некоторые сомнения: что если налогоплательщик уплатил сумму налога по уточненной декларации, а про пени забыл? Правомерен ли штраф в таком случае?

Налоги и Право

Нужно помнить, что признание не указанных в п. При этом мы условно разделили их на три вида. Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством. Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений.

Смягчающие обстоятельства ст. Смягчающие обстоятельства, по мнению судов.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

За недоплату налога организацию могут оштрафовать по ст. Но если же организация сама обнаружит ошибку, то может избежать ответственности. Так при подаче уточненной декларации с организации не будет взыскан штраф, если декларация сдана:. Если налогоплательщик подал налоговую декларацию прежде, чем уплатил соответствующую сумму налога и пеней либо когда уплатил только налог, но не соответствующую ему сумму пеней, то в подобной ситуации налоговые органы привлекут налогоплательщика к налоговой ответственности в виду невыполнения требований п. Поэтому сначала уплатите необходимую сумму налога, причитающуюся к уплате по декларации и соответствующую ей сумму пеней, а уже потом представить в налоговый орган декларацию.

Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение

Юридические лица любой организационно-правовой формы признаются налогоплательщиками, обязуются исполнять свое обязательство за установленные сроки в полном объеме. Размер налоговых платежей напрямую зависит от вида профессиональной деятельности, объема хозяйственных операций. НДС — обязательный налог, применяемый по торговым операциям. Если не уплачивать бюджетный взнос, налогоплательщика ожидают большие неприятности. В связи с этим нужно знать, какая ответственность ожидает предприятия за неуплату НДС в г. Организации, которые осуществляют торговую деятельность, оказывают услуги, выполняют работы с привлечением наемных работников, после регистрации принимают на себя обязанности по периодическому внесению страховых, медицинских сборов, сумм по несчастным случаям. Дорогие читатели!

Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой приволжский округ. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Решение Арбитражного Суда Ивановской области от 27 февраля г.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Решение Арбитражного Суда Ивановской области от 27 февраля г. Иваново, ул.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. quigradeat

    Здравствуйте Тарас!Подскажите пожалуйста,сколько литров диз.топлива,бензина можно перевезти в канистре через Украинскую таможню?(В Белоруссии можно 10 литров а на нашей говорят выливай ))

  2. Людмила

    Зашёл, чисто почитать комменты, где холопы хуесосят охрану.

  3. Лилиана

    Я бы в жизни не связался с таким адвокатом , знаний УПК ноль,одни дешевые понты, Досмотрел до того момента, что машину свидетеля могут увезти на стоянку и закрыть ? занавес? Тогда и адвоката могут закрыть, или застрелить, что им мешает. Из-за таких с позволения сказать адвокатов которые странным образом получили статус, у нас напрочь отсутствует институт адвокатуры и защиты в уголовном процессе, как таковой. Что значить злить или не злить ? Существует УПК, и следак, и адвокат должны придерживаться этих норм. Я Вам открою тайну, если Вы отказываетесь от особого порядка, и не признаете вину, то Вы для них уже враг, а если пошли ходатайства, жалобы, экспертизы, то сразу начинаются угрозы, угрозы родственникам, начинается поиск выхода на СИЗо и т.д, Каждый адвокат это знает. А такие решалы как Корнев, нахрен не нужны. Зачем платить прокладке, когда можно самому порешать вопрос, в два раза дешевле, за минусом гонорара за бесполезную работу, и минус, что прилипнет к рукам горе адвоката ))))))

  4. Эрнст

    У президента РФ нет права вето. Он может один раз отказаться подписать данный закон, но после повторного принятия парламентом (хоть после незначительных, непринципиальных изменений данного закона п-резидент обязан его подписать.

  5. bridmanfalsnach

    Доброго дня, Тарас! скажіть будь ласка чи може банк нараховувати відсотки по кредитному договору після рішення суду про стягнення боргу та фактичного погашення цього боргу боржником, і як це можливо зупинити?